Peraturan Baharu Pelaporan Cukai China untuk Platform Internet: Implikasinya terhadap Ekonomi Digital

Peraturan Baharu Pelaporan Cukai China untuk Platform Internet: Perubahan Besar dalam Pengawasan Ekonomi Digital

China telah memperkenalkan peraturan baharu yang menyeluruh mengenai pelaporan cukai bagi syarikat platform internet, menandakan langkah penting dalam usaha negara itu memodenkan pentadbiran cukai dan memastikan keadilan dalam ekonomi digitalnya yang berkembang pesat. Peraturan baharu itu, yang berkuat kuasa pada Jun 2025, mewajibkan platform internet menyerahkan laporan terperinci setiap suku tahun mengenai pendapatan dan identiti perniagaan serta pekerja yang beroperasi melalui platform mereka. Langkah ini bertujuan meningkatkan ketelusan, membendung pengelakan cukai dan mewujudkan persaingan yang adil untuk semua peserta dalam pasaran digital.

Apakah Peraturan Baharu Ini dan Siapakah yang Terjejas?

Peraturan itu, yang dikeluarkan di bawah Dekri Majlis Negara No. 810, terpakai kepada pelbagai jenis platform internet, termasuk pasaran e-dagang, laman penstriman langsung, platform video pendek dan apa-apa perkhidmatan dalam talian yang memudahkan urus niaga untuk menjana keuntungan. Platform domestik dan asing yang menawarkan perkhidmatan di China tertakluk pada keperluan ini.

Di bawah peraturan baharu itu, pengendali platform mesti mengumpul dan mengesahkan maklumat berikut bagi setiap perniagaan dan pekerja yang menjana pendapatan melalui perkhidmatan mereka:

• Butiran identiti (seperti nama, nombor pengenalan dan pendaftaran perniagaan)
• Data pendapatan dan hasil bagi suku tahun sebelumnya
• Nama domain platform dan jenis perniagaan
• Kod kredit sosial bersatu (bagi perniagaan)

Maklumat ini mesti diserahkan kepada pihak berkuasa cukai tempatan dalam tempoh sebulan selepas setiap suku tahun berakhir. Laporan pertama perlu dikemukakan pada Oktober 2025, meliputi tempoh Julai–September.

Pengecualian dan Kes Khas

Bukan semua pekerja platform tertakluk pada keperluan pelaporan ini. Peraturan itu secara khusus mengecualikan individu yang terlibat dalam perkhidmatan kemudahan awam—seperti pemandu penghantaran, pekerja pengangkutan dan pembantu rumah—jika mereka layak mendapat pengecualian cukai atau tidak termasuk dalam skop tanggungan cukai di bawah undang-undang semasa. Pendapatan yang diperoleh sebelum peraturan itu digubal juga dikecualikan daripada pelaporan.

Selain itu, platform tidak diwajibkan mengemukakan semula maklumat yang telah diserahkan melalui pengisytiharan potongan cukai atau boleh diakses melalui mekanisme perkongsian data kerajaan. Langkah ini bertujuan mengurangkan pelaporan berulang dan meringankan beban pematuhan pengendali platform.

Mengapa China Melaksanakan Peraturan Ini?

Pertumbuhan pesat ekonomi digital China telah mewujudkan cabaran baharu bagi pihak berkuasa cukai. Pasaran dalam talian, penstriman langsung dan pekerjaan gig membolehkan jutaan orang menjana pendapatan dengan cara yang sukar dijejaki menggunakan kaedah pentadbiran cukai tradisional. Keadaan ini menimbulkan kebimbangan mengenai pendapatan tersembunyi, pengelakan cukai dan persaingan tidak adil antara perniagaan digital dengan perniagaan tradisional.

Wang Weiqing, pakar dasar fiskal, menjelaskan rasional di sebalik peraturan baharu itu:

Peraturan baharu ini merupakan pencapaian penting dalam tadbir urus ekonomi digital China. Peraturan ini menjelaskan kewajipan pematuhan pengendali platform, mengurangkan ruang untuk pengelakan cukai oleh vendor dan pekerja platform, merapatkan jurang cukai antara ekonomi sebenar dengan ekonomi digital, serta mewujudkan persaingan yang lebih adil untuk semua.

Dengan mewajibkan platform melaporkan data pendapatan terperinci, pihak berkuasa berhasrat memastikan semua peserta dalam ekonomi digital membayar cukai yang sewajarnya, sambil melindungi hak perniagaan dan pekerja yang mematuhi peraturan.

Bagaimanakah Peraturan Ini Berbanding dengan Piawaian Antarabangsa?

Peraturan baharu China sejajar rapat dengan usaha global untuk meningkatkan ketelusan cukai dalam sektor digital. Peraturan itu sebahagiannya berasaskan Peraturan Pelaporan Model bagi Platform Digital Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD), yang telah diterima pakai di rantau seperti Kesatuan Eropah (DAC7), Australia, New Zealand dan United Kingdom.

Namun, pendekatan China lebih ketat dalam beberapa aspek:

• Kekerapan Pelaporan: China mewajibkan pelaporan setiap suku tahun, manakala model OECD lazimnya menetapkan penyerahan tahunan.
• Skop: Peraturan ini terpakai kepada pelbagai jenis platform, termasuk entiti bukan pemastautin yang menyediakan perkhidmatan di China.
• Penalti: Ketidakpatuhan boleh mengakibatkan denda sehingga RMB 500,000 (kira-kira $70,000) dan kemungkinan penggantungan operasi perniagaan.

Walaupun terdapat perbezaan ini, matlamat utamanya tetap sama: meningkatkan ketelusan, membanteras pengelakan cukai dan memastikan percukaian yang adil dalam ekonomi digital.

Kesan terhadap Perniagaan, Pekerja dan Ekonomi Platform

Pihak berkuasa menegaskan bahawa peraturan baharu ini bukan bertujuan meningkatkan beban cukai bagi sebahagian besar perniagaan dan pekerja. Kebanyakan perusahaan kecil dan mikro sudah menikmati dasar cukai keutamaan, dan dasar ini akan kekal. Contohnya:

• Peniaga dengan jualan bulanan di bawah 100,000 yuan (kira-kira $14,000) dikecualikan daripada cukai nilai tambah (VAT).
• Pekerja platform yang memperoleh kurang daripada 120,000 yuan (kira-kira $16,700) setahun—selepas potongan—secara amnya dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi.

Menurut Pentadbiran Percukaian Negara, lebih daripada 90% peniaga dan pekerja internet tidak mengalami kenaikan bayaran cukai semasa program perintis bagi sistem pelaporan baharu itu. Namun, mereka yang selama ini melaporkan pendapatan lebih rendah daripada jumlah sebenar atau mengelak cukai kini akan berdepan pengawasan lebih ketat dan mungkin mendapati liabiliti cukai mereka "kembali ke paras normal."

Pematuhan dan Keselamatan Data

Bagi memudahkan pematuhan, pihak berkuasa cukai diwajibkan menyediakan saluran pelaporan yang selamat dan mesra pengguna, serta menawarkan panduan teknikal dan rundingan dasar kepada pengendali platform. Platform mesti mengesahkan kesahihan, ketepatan dan kelengkapan maklumat yang diserahkan, namun dilindungi daripada penalti sekiranya mereka telah melaksanakan tanggungjawab pengesahan tetapi masih menerima data yang tidak tepat daripada pengguna.

Perlindungan privasi merupakan komponen utama peraturan baharu ini. Syarikat platform internet mesti menyimpan maklumat berkaitan cukai dengan selamat, manakala agensi cukai diwajibkan menjaga kerahsiaan dan menyediakan perlindungan kukuh untuk mengurus data itu mengikut undang-undang.

Cabaran dan Reaksi Industri

Sifat pekerjaan platform di China yang tidak berpusat—dengan ramai pekerja gig berdaftar pada pelbagai platform dan mempunyai hubungan pekerjaan yang rumit—menimbulkan cabaran besar dalam pengumpulan dan pelaporan maklumat cukai. Pakar industri menyatakan bahawa peraturan baharu ini akan mewajibkan platform melabur dalam sistem pematuhan dan proses pengurusan data yang dinaik taraf.

Xiang Ligang, ketua pengarah Perikatan Penggunaan Maklumat yang berpangkalan di Beijing, mengulas implikasi praktikalnya:

Pelaporan yang lebih mudah dijangka dapat memperkemas proses operasi platform, mengurangkan beban pematuhan mereka dan meningkatkan kecekapan. Rejim pelaporan yang lebih fleksibel juga mungkin membantu menggalakkan pekerjaan fleksibel dalam kalangan golongan berpendapatan rendah dengan menyokong keupayaan mereka menjana pendapatan yang munasabah.

Sesetengah penganalisis berpendapat bahawa peningkatan ketelusan boleh mengurangkan kelebihan harga bagi peniaga dalam talian tertentu yang sebelum ini melaporkan pendapatan lebih rendah daripada jumlah sebenar, sekali gus berpotensi mewujudkan persaingan yang lebih stabil dan adil dalam pasaran digital.

Penalti bagi Ketidakpatuhan

Platform yang gagal mematuhi keperluan pelaporan baharu akan berdepan penalti yang berat. Pelanggaran kecil boleh mengakibatkan denda antara RMB 20,000 hingga RMB 100,000, manakala pelanggaran serius boleh membawa kepada denda sehingga RMB 500,000 dan juga penggantungan operasi perniagaan. Kakitangan pihak berkuasa cukai yang melakukan perbuatan menyalahi undang-undang dalam mengurus laporan ini juga akan dipertanggungjawabkan.

Implikasi Lebih Luas terhadap Ekonomi Digital China

Pengenalan peraturan pelaporan cukai ini mencerminkan strategi China yang lebih luas untuk mengawal selia dan menyokong pembangunan sihat ekonomi digitalnya. Memandangkan platform dalam talian semakin penting kepada keluaran dalam negara kasar negara itu, memastikan percukaian yang adil dan mengurangkan peluang pengelakan cukai dianggap penting demi kestabilan ekonomi jangka panjang.

Peraturan ini juga menunjukkan kesediaan China untuk sejajar dengan amalan terbaik antarabangsa sambil menyesuaikannya dengan keadaan tempatan. Dengan melaksanakan keperluan pelaporan yang lebih ketat dan langkah keselamatan data yang kukuh, China berhasrat mengimbangi keperluan pentadbiran cukai yang berkesan dengan perlindungan hak pembayar cukai dan galakan inovasi dalam sektor digital.

Ringkasan

• Peraturan baharu pelaporan cukai China bagi platform internet mewajibkan penyerahan data terperinci mengenai pendapatan dan identiti perniagaan serta pekerja setiap suku tahun.
• Peraturan ini terpakai kepada pelbagai jenis platform, termasuk laman e-dagang, penstriman langsung dan video pendek, serta merangkumi pengendali domestik dan asing.
• Pengecualian diberikan kepada pekerja perkhidmatan kemudahan tertentu dan bagi pendapatan yang telah dilaporkan atau boleh diakses melalui perkongsian data kerajaan.
• Peraturan ini bertujuan meningkatkan ketelusan, membanteras pengelakan cukai dan mewujudkan ekonomi digital yang lebih adil tanpa meningkatkan beban cukai bagi kebanyakan perniagaan dan pekerja yang patuh.
• Penalti bagi ketidakpatuhan adalah berat, dengan denda sehingga RMB 500,000 dan kemungkinan penggantungan perniagaan.
• Pendekatan China sejajar dengan trend global tetapi lebih ketat dari segi kekerapan pelaporan dan penguatkuasaan.
• Privasi dan keselamatan data diberi penekanan, dengan kewajipan yang jelas bagi platform dan pihak berkuasa cukai.
• Peraturan baharu ini dijangka memodenkan pentadbiran cukai, mengurangkan persaingan tidak adil dan menyokong pertumbuhan mampan ekonomi digital China.