Dewan Negara Pakistan Lulus Rang Undang-Undang Kewangan 2026, Pelepasan Cukai Diimbangi Sasaran Hasil Rs15.264 Trilion

Dewan Negara Lulus Pakej Cukai Belanjawan Ketika Bantahan Pembangkang

Dewan Negara Pakistan meluluskan Rang Undang-Undang Kewangan 2026 pada Selasa, sekali gus meluluskan pakej cukai kerajaan bagi tahun fiskal 2026-27 selepas perbahasan selama beberapa hari. Sokongan gabungan kerajaan memastikan undian majoriti, manakala kesemua 63 pindaan pembangkang merangkumi tujuh fasal ditolak. Pindaan kerajaan yang dibentangkan Menteri Kewangan Muhammad Aurangzeb diterima.

Undian itu menyokong rancangan perbelanjaan persekutuan sebanyak Rs18.771 trilion dan sasaran hasil cukai Rs15.264 trilion. Sasaran kutipan itu Rs2.281 trilion lebih tinggi berbanding anggaran disemak tahun semasa sebanyak Rs12.983 trilion, iaitu peningkatan kira-kira 17.6%, meskipun kekurangan hasil sekitar Rs1 trilion dianggarkan bagi tahun fiskal semasa.

Pakej itu menggabungkan pelepasan untuk pekerja bergaji dan urus niaga hartanah dengan prosedur cukai digital baharu, perubahan yang melibatkan bayaran insurans serta penalti penguatkuasaan yang lebih berat. Kerajaan menyasarkan pertumbuhan ekonomi sebanyak 4%, sambil bergantung pada peningkatan kutipan dan pinjaman untuk membiayai perbelanjaan.

Rang Undang-Undang Kewangan 2026 Lembaga Hasil Persekutuan menetapkan 1 Julai 2026 sebagai tarikh kuat kuasa umum, melainkan sesuatu peruntukan menetapkan sebaliknya. Namun, cadangan yang diterbitkan tidak semestinya sama dengan undang-undang yang diluluskan selepas pindaan. Kesan tepat perubahan yang diterima semasa perbahasan akhir perlu disahkan berdasarkan teks akhir yang diwartakan.

Keputusan Parlimen dan Langkah Seterusnya

Aurangzeb mengemukakan rang undang-undang itu untuk dipertimbangkan dalam sidang yang diwarnai bantahan pembangkang. Dewan membahaskan fasal-fasalnya dan menolak cadangan perubahan pembangkang melalui undian majoriti. Sidang ditangguhkan sehingga 11 pagi Rabu.

Kelulusan Dewan merupakan langkah perundangan penting, tetapi tidak harus disalah anggap sebagai pengesahan bahawa setiap peruntukan yang dicadangkan sudah berkuat kuasa. Memorandum institusi A.F. Ferguson menyatakan bahawa perubahan itu memerlukan kelulusan Dewan Negara dan perkenan presiden, dan secara umum berkuat kuasa pada 1 Julai. Tiada tarikh perkenan presiden diumumkan dalam laporan mengenai undian itu.

Proses belanjawan di Parlimen merangkumi peristiwa penting berikut:

• 12 Jun 2026: Aurangzeb membentangkan belanjawan persekutuan. LHP menerbitkan cadangan Rang Undang-Undang Kewangan selepas pembentangan itu, dan salinannya dikemukakan di Senat.
• 15 Jun: Senat memulakan perbahasan mengenai cadangan belanjawan persekutuan.
• Ahad sebelum kelulusan: Jawatankuasa Tetap Kewangan Dewan Negara memberi amaran agar perubahan perundangan tidak dibuat tanpa penelitian teknikal dan penelitian Parlimen yang mencukupi.
• Selasa: Dewan Negara meluluskan rang undang-undang itu bersama pindaan kerajaan dan menolak 63 pindaan pembangkang.
• Rabu, 11 pagi: Dewan dijadual bersidang semula.
• 1 Julai 2026: Tarikh kuat kuasa umum rang undang-undang itu, tertakluk pada proses perundangan dan sebarang tarikh berasingan yang dinyatakan dalam peruntukannya.

Amaran jawatankuasa itu penting kerana pindaan yang diperkenalkan pada penghujung pertimbangan boleh mengubah cara peraturan cukai beroperasi. Jawatankuasa itu memberi amaran bahawa penelitian yang tidak mencukupi boleh menimbulkan ketidakpastian undang-undang dan kesukaran dalam pelaksanaan. Pengerusi jawatankuasa Syed Naveed Qamar turut menyeru pendekatan seimbang merentas sektor ketika membincangkan persaingan dan kecekapan dalam sektor penerbangan.

Rancangan Perbelanjaan Tinggalkan Jurang Pembiayaan Besar

Memorandum Belanjawan Persekutuan yang diterbitkan A.F. Ferguson memberikan pecahan kewangan terperinci: Rs17.495 trilion bagi perbelanjaan semasa dan Rs1.276 trilion bagi perbelanjaan pembangunan, menjadikan jumlah keseluruhan Rs18.771 trilion. Perbelanjaan semasa merangkumi kira-kira 93.2% daripada jumlah itu, manakala perbelanjaan pembangunan mewakili kira-kira 6.8%.

Memorandum itu menyenaraikan hasil cukai sebanyak Rs15.264 trilion dan hasil bukan cukai sebanyak Rs5.336 trilion, menghasilkan penerimaan kasar Rs20.6 trilion. Selepas menolak Rs8.849 trilion sebagai bahagian cukai persekutuan untuk wilayah, penerimaan turun kepada Rs11.751 trilion. Penambahan hasil penswastaan sebanyak Rs161 bilion menjadikan penerimaan bersih Rs11.912 trilion.

Berbanding perbelanjaan Rs18.771 trilion, angka-angka itu menghasilkan defisit sebanyak Rs6.859 trilion, bersamaan kira-kira 36.5% daripada perbelanjaan yang dirancang. Laporan mengenai perbahasan belanjawan menyebut defisit Rs7 trilion. Angka itu hampir, tetapi tidak sama dengan, jumlah lebih tepat dalam memorandum.

Jumlah perbelanjaan turut digambarkan sebagai kira-kira Rs18.8 trilion, sekitar Rs3.1 trilion atau 20% melebihi peruntukan disemak tahun semasa. Rancangan pinjaman asing berjumlah $23.4 bilion, termasuk $2 bilion melalui bon Euro dan Panda. Ini merupakan rancangan pembiayaan, bukannya bukti bahawa dana tersebut sudah diperoleh.

Sasaran Hasil Bergantung pada Kutipan dan Geran Wilayah

Kerajaan mencadangkan langkah cukai melebihi Rs306 bilion, bersama pelepasan Rs360 bilion dan langkah penguatkuasaan Rs354 bilion. Angka-angka ini menggambarkan komponen pakej yang berbeza, bukannya hasil yang dijamin. Khususnya, hasil yang dijangka daripada penguatkuasaan bergantung pada keupayaan pihak berkuasa menukar langkah pematuhan kepada bayaran sebenar.

Aturan belanjawan itu turut merangkumi geran Rs1.035 trilion daripada tiga wilayah, tidak termasuk Balochistan. Geran ini dikaitkan dengan sasaran kutipan Rs15.264 trilion dan akan berkurangan secara automatik jika kutipan tidak mencapai sasaran. Ini memberi satu lagi sebab kepada kerajaan persekutuan untuk mencapai sasaran: kekurangan kutipan boleh menjejaskan hasil cukai dan jumlah geran.

Empat wilayah dijangka menerima kira-kira Rs8.85 trilion daripada bahagian cukai persekutuan sebelum pemulangan geran Rs1.035 trilion. Peruntukan kasar yang dilaporkan termasuk Rs4.4 trilion untuk Punjab, Rs2.2 trilion untuk Sindh dan Rs1.44 trilion untuk Khyber Pakhtunkhwa. Bahagian kasar ini tidak harus dianggap sebagai jumlah yang akan dikekalkan setiap wilayah selepas geran.

Langkah belanjawan utama lain termasuk sasaran levi petroleum dan karbon sebanyak Rs1.748 trilion, berdasarkan levi Rs80 seliter, serta kenaikan 7% bagi gaji dan pencen kerajaan. Kutipan cukai LHP dijangka kekal sekitar 10.5% daripada keluaran dalam negara kasar, walaupun sasaran hasil nominal meningkat.

Cara Kadar Cukai Gaji yang Dicadangkan Berfungsi

Rang undang-undang yang diterbitkan mengekalkan pengecualian bagi pendapatan bercukai tahunan sehingga Rs600,000. Bagi pendapatan melebihi ambang itu, jadual gaji yang dicadangkan dikenakan secara progresif, iaitu kadar lebih tinggi hanya dikenakan pada pendapatan yang melebihi ambang jalur berkaitan, bukannya keseluruhan pendapatan seseorang.

• Rs600,000 hingga Rs1.2 juta: 1% daripada jumlah yang melebihi Rs600,000.
• Rs1.2 juta hingga Rs2.2 juta: Rs6,000 campur 11% daripada jumlah yang melebihi Rs1.2 juta.
• Rs2.2 juta hingga Rs3.2 juta: Rs116,000 campur 20% daripada jumlah yang melebihi Rs2.2 juta.
• Rs3.2 juta hingga Rs4.1 juta: Rs316,000 campur 25% daripada jumlah yang melebihi Rs3.2 juta.
• Rs4.1 juta hingga Rs5.6 juta: Rs541,000 campur 29% daripada jumlah yang melebihi Rs4.1 juta.
• Rs5.6 juta hingga Rs7 juta: Rs976,000 campur 32% daripada jumlah yang melebihi Rs5.6 juta.
• Melebihi Rs7 juta: Rs1.424 juta campur 35% daripada jumlah yang melebihi Rs7 juta.

Sebagai contoh, pendapatan gaji bercukai tahunan sebanyak Rs1.2 juta menghasilkan cukai Rs6,000 mengikut jadual ini. Pendapatan Rs7 juta menghasilkan cukai Rs1.424 juta, atau kira-kira 20.3% daripada jumlah pendapatan. Kadar tertinggi 35% dikenakan pada bahagian yang melebihi Rs7 juta, bukannya setiap rupee yang diperoleh seseorang apabila pendapatannya melepasi ambang itu. Pengiraan ini menggunakan jadual yang diterbitkan tanpa menambah cukai atau pelarasan lain.

Pelepasan Hartanah dan Cukai Baharu bagi Bayaran Insurans

Rang undang-undang yang diterbitkan menetapkan cukai pendahuluan bagi penjualan atau pemindahan hartanah di bawah seksyen 236C pada kadar 2.75% daripada balasan kasar yang diterima. Bagi pembelian di bawah seksyen 236K, cukai pendahuluan ditetapkan pada kadar 1.25% daripada nilai pasaran saksama hartanah itu. Kedua-dua peruntukan menggunakan asas cukai yang berbeza, maka peratusannya tidak boleh digabungkan begitu sahaja menjadi satu kadar urus niaga.

Rang undang-undang itu turut mencadangkan pengguguran seksyen 7E Ordinan Cukai Pendapatan. Ini merupakan perubahan perundangan berasingan daripada cukai pendahuluan yang dikutip apabila hartanah dibeli atau dijual. Pemansuhan satu peruntukan tidak bermakna urus niaga hartanah bebas cukai.

Satu seksyen baharu 7G yang dicadangkan akan mengenakan cukai terhadap bayaran tertentu daripada insurans hayat dan takaful keluarga mulai tahun cukai 2026. Takaful keluarga ialah aturan insurans yang distrukturkan mengikut prinsip kewangan Islam. Jumlah yang dikenakan cukai ialah bayaran yang diterima ditolak jumlah keseluruhan premium atau sumbangan yang telah dibayar, bukannya keseluruhan bayaran.

Cadangan itu mengecualikan manfaat yang dibayar kerana kematian atau hilang upaya, serta bayaran yang dibuat selepas tujuh tahun dari tarikh polisi dikeluarkan. Cukai yang dipotong di bawah peruntukan itu menjadi cukai muktamad atas pendapatan yang terhasil daripada bayaran tersebut. Peruntukan yang dipetik merujuk kepada kadar di bahagian lain dalam jadual, tetapi kadar itu tidak dinyatakan dalam petikan yang memperincikan seksyen baharu berkenaan.

Satu lagi kuasa yang dicadangkan membolehkan kerajaan persekutuan mengurangkan cukai pegangan tertentu yang berfungsi sebagai cukai minimum sehingga serendah 1%, tertakluk pada syarat. Kuasa itu tidak meliputi cukai minimum di bawah seksyen 113, dan perubahan kadar yang dibuat menggunakannya perlu dibentangkan di Dewan Negara. Oleh itu, ini ialah kuasa bersyarat untuk mengubah kadar terpilih, bukannya pengurangan automatik bagi semua cukai pegangan.

Algoritma Akan Mengagihkan Kes dan Menawarkan Penyelesaian

Antara cadangan pentadbiran paling berimpak dalam rang undang-undang itu ialah pusat nasional tanpa bersemuka. Di bawah peraturan bidang kuasa yang dicadangkan, algoritma yang dibangunkan LHP akan mengagihkan fungsi dan kuasa kepada pihak berkuasa Hasil Dalam Negeri bagi pembayar cukai serta tempoh cukai yang ditetapkan.

Identiti pihak berkuasa itu akan dirahsiakan daripada pembayar cukai berdaftar, wakil sah pembayar cukai dan individu yang tidak dibenarkan. Peruntukan berasingan membolehkan audit dan taksiran cukai pendapatan yang ditetapkan dijalankan tanpa mengenal pasti secara langsung pegawai yang mengendalikan kes, manakala rayuan juga boleh diproses melalui pusat itu mengikut peraturan yang ditetapkan.

Rang undang-undang itu turut mencadangkan mekanisme penyelesaian berasaskan algoritma bagi prosiding cukai sebelum perintah dikeluarkan di bawah seksyen yang ditetapkan. Pembayar cukai yang memilih mekanisme itu mempunyai tempoh sepuluh hari dari tarikh tawaran penyelesaian untuk menerimanya melalui IRIS, sistem dalam talian LHP, dan membayar jumlah penyelesaian.

Pembayaran dalam tempoh yang ditetapkan akan menamatkan isu yang dibangkitkan melalui notis berkaitan atau laporan audit. Cadangan itu tidak menyatakan bahawa setiap pertikaian layak secara automatik atau tawaran boleh diterima tanpa bayaran. Oleh itu, tempoh sepuluh hari itu menjadi tarikh akhir praktikal bagi keputusan pembayar cukai dan bayaran yang diwajibkan.

Peruntukan ini memberikan asas undang-undang kepada LHP untuk melaksanakan prosedur baharu, tetapi butiran operasi masih bergantung pada peraturan dan keputusan Lembaga. Teks yang diterbitkan tidak menetapkan tarikh pelaksanaan yang disahkan bagi setiap proses digital atau menjelaskan cara pembayar cukai akan dipilih dalam semua kategori.

Pendapatan Digital dan Pematuhan Dipantau Lebih Rapi

Laporan mengenai pakej yang diluluskan menyebut pemfailan cukai pendapatan secara elektronik melalui sistem LHP sebagai kewajipan dan cukai pendapatan 5% ke atas pendapatan daripada media sosial. Layanan terhadap pendapatan digital memperluas skop pakej itu melangkaui gaji konvensional, pendapatan korporat dan urus niaga hartanah.

Skop tepat levi media sosial, termasuk pihak yang perlu memotongnya dan sama ada ia melunaskan keseluruhan liabiliti cukai seseorang, tidak dinyatakan dalam petikan rasmi terperinci. Persoalan itu memerlukan rujukan kepada peruntukan akhir yang berkaitan, bukannya andaian bahawa setiap bayaran dalam talian dikenakan layanan yang sama.

Pakej itu juga merangkumi penalti sehingga Rs1 juta bagi pelanggaran pematuhan kali pertama dan sehingga Rs2 juta bagi kesalahan berulang. Laporan menyebut tindakan lebih tegas terhadap mereka yang tidak memfailkan penyata atau mematuhi notis LHP, serta penalti yang boleh merangkumi hukuman penjara bagi pengubahsuaian sistem pemantauan cukai. Jumlah maksimum ini tidak harus dianggap sebagai denda automatik bagi setiap kesilapan.

Perubahan korporat meliputi sektor perbankan, baja dan perniagaan besar, dengan kadar bergantung pada ambang pendapatan. Laporan turut menyebut layanan disemak bagi pendapatan pertanian dan perindustrian tertentu, serta pengecualian untuk institusi kebajikan yang dinamakan, termasuk Persatuan Bulan Sabit Merah Pakistan. Kadar tepat dan syarat kelayakan bagi kategori ini tidak dapat dipastikan berdasarkan peruntukan yang diperincikan di sini.

Kenderaan Elektrik dan Perjalanan Udara Premium Dikenakan Layanan Berbeza

Langkah bagi kenderaan elektrik membezakan pengangkutan awam dan komersial daripada kenderaan mahal yang diimport untuk kegunaan peribadi. Rang undang-undang yang diterbitkan menyenaraikan kadar 1% bagi bas elektrik yang dipasang sepenuhnya dengan sekurang-kurangnya 25 tempat duduk serta trak elektrik tertentu. Memorandum itu memperincikan secara berasingan duti eksais persekutuan bagi import kenderaan elektrik peribadi yang dipasang sepenuhnya, mengikut nilai.

Di bawah jadual eksais yang dicadangkan itu, kenderaan bernilai tidak melebihi Rs20 juta dikenakan kadar 0%. Kenderaan bernilai melebihi Rs20 juta hingga Rs30 juta dikenakan 30%, manakala kenderaan yang melebihi Rs30 juta dikenakan 40%. Kadar eksais sifar tidak bermakna dengan sendirinya bahawa import dikecualikan daripada semua cukai lain yang berkenaan.

Memorandum itu turut menyatakan peluasan kadar cukai jualan yang lebih rendah, iaitu 1%, bagi kenderaan elektrik yang layak dan dikilangkan atau dipasang di dalam negara sehingga 30 Jun 2027. Kategori berkenaan termasuk kereta kecil dan kenderaan utiliti sukan dengan bateri berkapasiti 50 kilowatt jam atau kurang, serta kenderaan komersial ringan dengan bateri berkapasiti 150 kilowatt jam atau kurang.

Bagi tiket kelas kelab, perniagaan dan pertama yang dikeluarkan mulai 1 Julai 2026, duti eksais persekutuan yang dicadangkan dikurangkan daripada Rs300,000 kepada Rs50,000 untuk benua Amerika, dan daripada Rs150,000 kepada Rs25,000 bagi Timur Tengah dan Afrika. Bagi Eropah serta rantau yang meliputi Timur Jauh, Australia, New Zealand dan Kepulauan Pasifik, duti itu turun daripada Rs210,000 kepada Rs40,000. Ini ialah pengurangan dalam komponen cukai, bukannya jaminan tambang akhir akan turun dengan jumlah yang sama.

Rang undang-undang itu turut merangkumi peruntukan import jentera untuk memodenkan dan memperluas loji penapisan sedia ada. Peralatan yang disenaraikan termasuk reaktor, penukar haba, pam dan pemampat. Import itu mesti digunakan bagi tujuan penapisan yang ditetapkan, dan kuantitinya memerlukan kelulusan Kementerian Petroleum dan Sumber Asli.

Pelepasan Cukai Membawa Kos yang Boleh Diukur

Pernyataan yang mengiringi rang undang-undang itu mengenal pasti Laporan Perbelanjaan Cukai 2026 yang merangkumi tahun fiskal 2024-25. Laporan itu menyenaraikan anggaran perbelanjaan cukai sebanyak Rs1,273.98 bilion untuk cukai jualan, Rs499.14 bilion untuk duti kastam dan Rs579.70 bilion untuk cukai pendapatan, dengan jumlah keseluruhan yang dinyatakan sebanyak Rs2,352.81 bilion.

Perbelanjaan cukai ialah hasil yang dilepaskan melalui konsesi, pengecualian atau layanan istimewa, bukannya bayaran tunai langsung daripada belanjawan. Jumlah yang dinyatakan itu kira-kira Rs2.353 trilion, bersamaan sekitar 15.4% daripada sasaran hasil cukai baharu Rs15.264 trilion. Perbandingan itu menunjukkan skala, tetapi angka-angka berkenaan merujuk kepada tahun fiskal berbeza dan tidak mengukur kos pelepasan baharu dalam rang undang-undang ini.

Ujian utama ialah sama ada kutipan lebih tinggi dan pematuhan lebih tegas dapat menyokong pelepasan tanpa meluaskan jurang pembiayaan. Kelulusan Dewan mengesahkan kelulusan Parlimen terhadap pakej yang dipinda. Pengesahan teks yang diwartakan, perkenan presiden dan peraturan operasi LHP akan menentukan dengan tepat perkara yang perlu dilakukan pembayar cukai apabila tahun fiskal baharu bermula.

Perkara Utama

• Dewan Negara meluluskan Rang Undang-Undang Kewangan 2026, menerima pindaan kerajaan dan menolak 63 pindaan pembangkang.
• Perbelanjaan persekutuan berjumlah Rs18.771 trilion, berbanding sasaran hasil cukai Rs15.264 trilion.
• Jadual belanjawan institusi meletakkan defisit pada Rs6.859 trilion; laporan menyebut kira-kira Rs7 trilion.
• Jadual gaji yang diterbitkan mengecualikan pendapatan bercukai tahunan sehingga Rs600,000 dan mengenakan kadar marginal 35% bagi pendapatan melebihi Rs7 juta.
• Cadangan meliputi cukai pendahuluan hartanah, bayaran insurans tertentu, penyelesaian berasaskan algoritma dan prosiding cukai melalui pusat nasional tanpa bersemuka.
• Layanan terhadap kenderaan elektrik berbeza mengikut kegunaan, nilai dan kapasiti bateri, manakala duti eksais tiket penerbangan premium akan dikurangkan.
• Tarikh kuat kuasa umum ialah 1 Julai 2026, tertakluk pada pengesahan peruntukan akhir yang diwartakan dan peraturan pelaksanaan.