Tunggakan Cukai Sri Lanka Cecah Rs 2.1 Trilion, IMF Dedah Kelemahan Kutipan Hasil

Pemulihan hasil berdepan krisis kutipan

Jabatan Hasil Dalam Negeri Sri Lanka merekodkan kira-kira Rs 2.1 trilion cukai tertunggak menjelang akhir 2025, termasuk Rs 1.6 trilion yang terikat dalam rayuan atau pertikaian lain, menurut Diagnostik Pentadbiran Hasil Tabung Kewangan Antarabangsa (IMF). Tunggakan itu hampir berganda daripada kira-kira Rs 1.1 trilion pada 2024, sekali gus mendedahkan kelemahan di sebalik pemulihan kutipan cukai negara itu.

Hasil cukai meningkat daripada 7.3% keluaran dalam negara kasar (KDNK) pada 2021 kepada 15.4% pada 2025. KDNK mengukur nilai barangan dan perkhidmatan yang dihasilkan dalam ekonomi. Peningkatan 8.1 mata peratusan bermakna cukai naik daripada kira-kira tujuh rupee kepada lebih 15 rupee bagi setiap 100 rupee keluaran ekonomi.

Perubahan besar terhadap cukai nilai tambah (VAT) membantu memacu pemulihan itu. VAT ialah cukai penggunaan yang dikutip melalui perniagaan. Diagnostik IMF kini menumpukan pada cabaran berbeza: memastikan agensi yang mentadbir cukai mampu mengenal pasti liabiliti, memproses penyata, mengutip bayaran dan menuntut hutang tertunggak dengan berkesan.

Kelemahan itu melibatkan Jabatan Hasil Dalam Negeri, Kastam Sri Lanka dan Jabatan Eksais. Antaranya ialah kadar pemfailan yang rendah, pemeriksaan tidak menyeluruh terhadap barangan yang menerima konsesi kastam, kekurangan kakitangan dan kebergantungan pada kontrak teknologi yang tamat pada Januari 2027.

Simulasi kakitangan IMF menunjukkan operasi hasil dalam negeri yang lebih kukuh berpotensi menjana tambahan hasil bersamaan 1.9 mata peratusan KDNK dalam tempoh lima tahun. Ini ialah potensi peningkatan hasil melalui pentadbiran yang lebih baik, dengan syarat pembaharuan dilaksanakan.

Kebanyakan cukai tertunggak terikat dalam pertikaian

Tunggakan Jabatan Hasil Dalam Negeri meningkat kira-kira Rs 1 trilion antara 2024 dengan akhir 2025, iaitu kenaikan sekitar 91%. Dalam tempoh yang sama, jumlah yang tertakluk kepada rayuan atau pertikaian lain naik daripada Rs 947 bilion kepada kira-kira Rs 1.6 trilion.

Taksiran yang dipertikaikan menyumbang kira-kira 76% daripada jumlah tunggakan pada 2025. Taksiran ialah pengiraan pihak berkuasa cukai tentang jumlah yang perlu dibayar oleh pembayar cukai. Apabila pembayar cukai mencabar pengiraan itu, jumlah berkenaan boleh kekal tertunggak sementara pertikaian dipertimbangkan.

IMF mengenal pasti rayuan sebagai halangan terbesar kepada kutipan cukai tertunggak. Oleh itu, baki Rs 2.1 trilion itu merangkumi hutang pada peringkat berbeza, termasuk jumlah yang dipertikaikan dan jumlah yang tidak tertakluk kepada pertikaian. Jumlah yang akhirnya boleh dipulihkan masih belum pasti.

Selepas jumlah yang dipertikaikan ditolak, kira-kira Rs 500 bilion daripada tunggakan pada 2025 tidak terlibat dalam pertikaian, berbanding sekitar Rs 153 bilion pada 2024. Angka ini, yang dikira daripada jumlah yang dibundarkan, menunjukkan masalah itu turut melangkaui proses rayuan.

Sesetengah hutang yang tidak dipertikaikan dan berusia lebih lima tahun tidak menerima perhatian kutipan yang mencukupi. Kekurangan kakitangan, keutamaan yang lemah dan ketiadaan kaedah berstruktur untuk membezakan hutang yang boleh dipulihkan daripada kes yang sukar atau mahal untuk diuruskan menyebabkan tunggakan terus tercatat dalam buku akaun.

Mengapa kutipan hutang memerlukan pengelasan lebih baik

IMF mengesyorkan supaya tunggakan dikelaskan mengikut usia, status pertikaian, kebarangkalian untuk dipulihkan dan kos pentadbiran bagi kutipan. Langkah ini dapat membantu pegawai menentukan kes yang memerlukan tindakan segera dan kes yang memerlukan pendekatan berbeza.

Hutang baharu yang tidak dipertikaikan dan ditanggung perniagaan yang masih beroperasi memerlukan pendekatan kutipan berbeza daripada baki kecil yang ditanggung entiti tanpa aset yang boleh dipulihkan. Mengendalikan setiap catatan dalam daftar hutang dengan cara sama boleh menggunakan masa kakitangan sedangkan kes yang lebih berpotensi masih menunggu.

Jabatan Hasil Dalam Negeri turut berdepan kekangan undang-undang. Di bawah Akta Hasil Dalam Negeri dan Akta VAT, jabatan itu tidak boleh menghapus kira secara langsung hutang cukai yang dinilai sebagai tidak boleh dikutip. Kes sedemikian perlu dikemukakan kepada Kementerian Kewangan.

Menghapus kira hutang yang tidak boleh dikutip bermaksud mengeluarkan secara rasmi jumlah yang dinilai oleh pentadbiran sebagai tidak dapat dipulihkan. Proses yang berkesan akan membantu pegawai menyelenggara daftar hutang yang lebih berguna sambil menumpukan usaha kutipan pada wang yang boleh dipulihkan.

Penyata cukai mendedahkan jurang pematuhan yang lebih luas

Diagnostik itu merekodkan kadar pemfailan mengikut masa hanya 23.6% bagi Cukai Pendapatan Korporat, 26.8% bagi Cukai Pendapatan Peribadi dan 15.9% bagi Cukai Pendapatan Individu. Kategori itu disenaraikan secara berasingan, dengan kadar tidak memfailkan masing-masing 52.7%, 45.6% dan 67.8%.

Dalam amalan, kurang daripada satu daripada empat penyata korporat difailkan mengikut masa, manakala lebih separuh tidak difailkan. Dalam kategori Cukai Pendapatan Individu, kira-kira dua daripada tiga penyata tidak dikemukakan. Penyata lewat turut menyumbang kepada gambaran pematuhan keseluruhan.

Penyata cukai memberikan maklumat yang diperlukan pihak berkuasa untuk mengira atau menyemak liabiliti. Apabila penyata tidak dikemukakan, pegawai mempunyai maklumat yang lebih sedikit tentang pendapatan, potongan dan bayaran. Ini menyukarkan pengenalpastian cukai yang belum dibayar dengan segera serta pemilihan kes untuk pemeriksaan.

Pematuhan majikan terhadap potongan cukai juga lemah di luar kumpulan pembayar cukai besar. Potongan cukai bermaksud majikan menolak cukai daripada bayaran dan menyerahkannya kepada kerajaan. Pematuhan yang lemah pada peringkat itu menjejaskan kaedah kutipan yang bertujuan membawa masuk hasil sepanjang tahun.

Langkah yang dicadangkan menggabungkan pemantauan lebih rapi terhadap penyata yang tidak dikemukakan, penalti yang dikenakan secara konsisten dan pemilihan pembayar cukai yang lebih baik untuk penguatkuasaan. Matlamatnya ialah memastikan pematuhan rutin berjalan dengan lebih berkesan, sambil menumpukan pemeriksaan lebih intensif pada kes yang berisiko lebih tinggi mengalami tunggakan cukai.

Pemeriksaan kastam masih mempunyai kelompangan dalam konsesi pelaburan

Kastam Sri Lanka telah memperkenalkan alat digital dan mengurangkan pemeriksaan fizikal secara keseluruhan kepada sekitar 38%. Sistem yang memeriksa lebih sedikit kiriman secara fizikal memerlukan maklumat yang boleh dipercayai untuk menentukan penghantaran yang perlu diberi perhatian lebih rapi serta pemeriksaan berkesan selepas barangan dilepaskan.

IMF mendapati rangka kerja audit selepas pelepasan masih belum lengkap dan data kastam tidak cukup terperinci. Audit selepas pelepasan menyemak pengisytiharan dan rekod perniagaan selepas barangan melepasi sempadan, sekali gus membolehkan pegawai memeriksa urus niaga di luar pemeriksaan awal.

Kawalan terhadap Zon Ekonomi Khas dan perusahaan di bawah seliaan Lembaga Pelaburan (BOI) turut menjadi kebimbangan. BOI menyelia kira-kira 200 perusahaan dalam zon ini dan 1,500 di luar zon, dengan pemeriksaan kastam yang tidak menyeluruh di seluruh kawasan berkenaan.

Pengecualian duti membolehkan perniagaan yang layak mengimport barangan tertentu tanpa membayar caj kastam yang sepatutnya dikenakan. Risiko timbul apabila barangan atau bahan itu memasuki pasaran domestik di luar syarat yang ditetapkan bagi konsesi tersebut.

Diagnostik itu mengaitkan kelemahan dalam bidang ini dengan anggaran hasil tahunan yang terlepas antara Rs 800 bilion hingga Rs 1 trilion. Anggaran itu merujuk kepada hasil yang hilang atau dilepaskan berhubung aturan berkenaan; kutipan tambahan memerlukan pegawai mengenal pasti urus niaga terlibat, melaksanakan peraturan berkaitan dan menuntut liabiliti.

Pertukaran maklumat yang lebih baik antara Kastam dengan BOI, di samping audit selepas pelepasan yang lebih kukuh, akan memberikan gambaran lebih jelas kepada pegawai tentang destinasi bahan import dan sama ada perniagaan mematuhi syarat pengecualian mereka.

Jabatan Eksais berdepan kekosongan jawatan dan kawalan manual

Jabatan Eksais mempunyai 509 kekosongan daripada jumlah tenaga kerja yang diluluskan sebanyak 1,649 orang. Ini bermakna kira-kira 31% jawatan yang diluluskan masih kosong, sekali gus mengehadkan kakitangan yang tersedia bagi pentadbiran yang masih banyak bergantung pada proses manual.

Kawalan pegawai pemastautin kekal menjadi teras operasinya. Pendekatan ini menempatkan pegawai di premis yang dikawal selia untuk menyelia aktiviti, menjadikan jumlah kakitangan amat penting. Rekod manual juga menyukarkan penggabungan maklumat dengan pantas dari pelbagai lokasi.

Penguatkuasaan terhadap rantaian bekalan alkohol dan tembakau menjadi rumit kerana tanggungjawabnya tersebar merentas agensi. Kawalan berkesan memerlukan maklumat tentang pengeluaran, pergerakan dan jualan disampaikan kepada pegawai yang bertanggungjawab menyemak kewajipan cukai.

Sistem pelekat keselamatan turut menghadapi risiko operasi kerana kontrak vendornya tamat pada Januari 2027. Pelekat keselamatan menyediakan kawalan yang boleh dilihat pada produk terkawal, maka aturan untuk meneruskan sistem itu perlu disiapkan sebelum kontrak berakhir.

Dua tarikh akhir teknologi pada Januari 2027

Jabatan Hasil Dalam Negeri turut berdepan tarikh akhir kontrak pada Januari 2027, apabila perjanjian vendor bagi RAMIS tamat. IMF mengenal pasti perkara ini sebagai risiko tinggi kepada kesinambungan pentadbiran cukai teras.

RAMIS menyokong pentadbiran hasil, maka kesinambungannya penting untuk memproses maklumat cukai dan melaksanakan tugas harian. Kontrak pelekat Jabatan Eksais tamat pada bulan yang sama, meletakkan dua aturan operasi penting pada jadual masa yang serentak.

Program digital yang lebih luas merangkumi RAMIS, ARMS dan RASED, selain gudang data dan alat risikan perniagaan. Gudang data menghimpunkan rekod supaya pegawai boleh menganalisisnya, manakala alat risikan perniagaan membantu menukarkan rekod itu kepada maklumat berguna tentang pematuhan dan kutipan.

Pencapaian utama hasil Sri Lanka dan tarikh akhir yang semakin hampir ialah:

• 2021: Hasil cukai berjumlah 7.3% daripada KDNK.
• 2024: Tunggakan Jabatan Hasil Dalam Negeri mencecah kira-kira Rs 1.1 trilion, termasuk Rs 947 bilion dalam pertikaian.
• Akhir 2025: Hasil cukai mencecah 15.4% daripada KDNK, manakala tunggakan jabatan meningkat kepada kira-kira Rs 2.1 trilion.
• Januari 2027: Kontrak vendor RAMIS dan kontrak pelekat keselamatan Jabatan Eksais tamat.

Lima keutamaan untuk memperkukuh kutipan

Strategi Hasil Jangka Sederhana yang dicadangkan IMF membahagikan langkah tindak balas kepada lima teras. Secara keseluruhan, teras ini menangani teknologi, kaedah kerja, peraturan undang-undang dan kakitangan yang diperlukan untuk menukar kewajipan cukai menjadi hasil yang boleh diharapkan.

• Pemodenan digital: Melindungi sistem penting serta membangunkan keupayaan data dan analisis bersama.
• Pematuhan dan pengurusan risiko bersepadu: Menggunakan bukti untuk memandu audit, penguatkuasaan dan pengendalian kumpulan pembayar cukai yang berbeza.
• Penguatkuasaan teras yang lebih kukuh: Membuat susulan terhadap penyata yang tidak dikemukakan, mengenakan penalti secara konsisten, menambah baik kutipan hutang dan memperkukuh audit selepas pelepasan kastam.
• Penjajaran undang-undang dan dasar: Meneruskan pindaan kastam, aturan rasmi pertukaran maklumat dan kemungkinan mewujudkan kod prosedur cukai bersepadu.
• Tadbir urus dan perancangan tenaga kerja: Menjelaskan akauntabiliti, merancang pengambilan kakitangan khusus dan menambah baik penyelarasan antara agensi hasil serta agensi berkaitan.

Kod prosedur cukai bersepadu akan menghimpunkan peraturan pentadbiran dalam satu rangka kerja bersama. Cadangan ini seiring dengan tugas yang lebih segera, seperti memastikan sistem penting terus beroperasi serta mengambil tindakan terhadap penyata lewat dan hutang yang boleh dipulihkan.

Agenda penyelarasan itu melibatkan Jabatan Hasil Dalam Negeri, Kastam, Eksais, Unit Risikan Kewangan dan BOI. Setiap agensi mempunyai maklumat yang berkaitan dengan sebahagian sistem hasil, tetapi maklumat itu perlu dikongsi melalui aturan undang-undang dan operasi yang jelas.

Perubahan yang akan dibawa pembaharuan dalam amalan

Peningkatan unjuran sebanyak 1.9 mata peratusan KDNK bersamaan Rs 1.90 bagi setiap Rs 100 keluaran ekonomi. Ini ialah simulasi lima tahun tentang hasil yang mungkin dicapai melalui operasi lebih kukuh, bukannya sasaran kutipan yang diumumkan dan sudah dicapai.

Pembayar cukai akan berurusan dengan pentadbiran yang membuat susulan terhadap penyata yang tidak dikemukakan secara lebih konsisten serta membezakan kes rutin daripada kes yang memerlukan penelitian lebih rapi. Perniagaan yang menggunakan konsesi kastam akan berdepan pemeriksaan lebih ketat bagi memastikan input import sampai ke destinasi yang dibenarkan.

Pegawai hasil memerlukan keutamaan yang lebih jelas, rekod yang boleh digunakan dan sistem yang boleh diharap. Daftar hutang yang disusun mengikut prospek pemulihan akan memandu kerja kutipan; perkongsian maklumat antara Kastam dengan BOI akan menyokong pemeriksaan terhadap pengecualian; data eksais yang lebih baik pula akan membantu kakitangan memantau rantaian bekalan terkawal.

Pemulihan Sri Lanka sudah menunjukkan betapa besarnya perubahan kutipan cukai apabila dasar berubah. Tahap seterusnya bergantung pada pelaksanaan oleh beberapa institusi: memastikan sistem terus beroperasi, menyelesaikan pertikaian, mengutip hutang yang boleh dipulihkan dan menjadikan pemeriksaan pematuhan lebih berkesan.

Kontrak yang tamat pada Januari 2027 memberikan kerja itu tarikh akhir segera. Program pembaharuan yang lebih luas memerlukan pelaksanaan berterusan serta peraturan telus bagi mengurus dan berkongsi maklumat pembayar cukai.

Perkara Utama

• Tunggakan Jabatan Hasil Dalam Negeri mencecah kira-kira Rs 2.1 trilion menjelang akhir 2025, meningkat daripada Rs 1.1 trilion pada 2024.
• Kira-kira Rs 1.6 trilion, atau 76% daripada jumlah 2025, terikat dalam rayuan atau pertikaian lain.
• Hasil cukai meningkat daripada 7.3% KDNK pada 2021 kepada 15.4% pada 2025, namun kelemahan pemfailan dan kutipan masih berterusan.
• Kawalan kastam terhadap konsesi pelaburan, kekurangan kakitangan eksais dan proses manual merupakan bidang utama yang membimbangkan.
• Perjanjian vendor RAMIS dan kontrak pelekat keselamatan eksais tamat pada Januari 2027.
• Simulasi kakitangan IMF menunjukkan operasi hasil dalam negeri yang lebih kukuh berpotensi menghasilkan tambahan 1.9 mata peratusan KDNK dalam tempoh lima tahun.