Indonesia Tegaskan Peluasan Cukai Digital pada November Tidak Melibatkan Pindahan Bank atau Kiriman Wang

Enam pemungut sudah beroperasi di bawah sistem VAT digital

Sistem Indonesia untuk memungut cukai nilai tambah (VAT) bagi pembelian digital asing yang layak mula beroperasi pada 25 September 2026, melibatkan lima bank dan LinkAja, menurut Direktorat Jeneral Cukai. Kerajaan kini menjelaskan bahawa rancangan untuk meluaskan pemungutan pada November tidak akan melibatkan pindahan wang peribadi dan kiriman wang pekerja migran.

Penjelasan itu menyusuli kenyataan Hashim Djojohadikusumo, pengerusi lembaga penasihat Dewan Perniagaan dan Industri Indonesia serta utusan khas presiden bagi iklim dan tenaga, bahawa bank, syarikat teknologi kewangan dan platform termasuk Shopee, Lazada dan GoTo akan memungut cukai yang sebelum ini tidak dipungut mulai 9 November.

Menteri Kewangan Suahasil Nazara menangani kebimbangan yang timbul itu pada sidang media Jawatankuasa Kestabilan Sistem Kewangan di Jakarta pada 3 November. Beliau berkata kerajaan tidak mempunyai dasar baharu yang secara automatik mengenakan VAT ke atas setiap pindahan antara bank atau dompet digital.

Pengumuman pelaksanaan rasmi pihak berkuasa cukai, bernombor PENG-6/PJ/2026, menetapkan 25 September sebagai tarikh bermulanya SPP-TDLN, iaitu Sistem Pemungutan Cukai Transaksi Digital Luar Negara. Ia menerangkan kaedah untuk memungut VAT Indonesia sedia ada ke atas barangan dan perkhidmatan digital tertentu yang dibekalkan kepada pelanggan di Indonesia.

Inge Diana Rismawanti, pengarah kaunseling, perkhidmatan dan perhubungan awam pihak berkuasa cukai, menjelaskan skopnya dalam penjelasan pada 2 November:

Bukan semua transaksi luar negara tertakluk kepada VAT. Pemungutan melalui SPP-TDLN hanya terpakai kepada transaksi digital asing yang tertakluk kepada VAT di bawah peraturan yang berkuat kuasa.

Bagi isi rumah, perubahan praktikalnya menyentuh cara cukai disalurkan kepada kerajaan apabila mereka membeli langganan asing, perisian atau produk digital lain yang layak. Wang yang dihantar kepada saudara mara kekal di luar mekanisme pemungutan itu.

Maksud 25 September dan 9 November

Peraturan Menteri Kewangan No. 49 Tahun 2026 menetapkan peraturan terperinci bagi SPP-TDLN. Peraturan itu ditandatangani pada 14 Julai dan diwartakan pada 20 Julai. Soalan lazim pihak berkuasa cukai menyatakan peraturan tersebut berkuat kuasa pada tarikh diwartakan, manakala pengumuman pelaksanaan menetapkan 25 September sebagai tarikh sistem itu mula beroperasi.

Tarikh 9 November yang disebut Hashim berkaitan rancangan untuk meluaskan pemungutan kepada lebih banyak institusi. Inge berkata pelantikan tambahan akan dibuat selepas persiapan dan ujian selesai. Urutan ini menjelaskan mengapa sistem itu sudah beroperasi sedangkan lebih banyak bank dan syarikat pembayaran masih membuat persiapan untuk menyertainya:

• 14 Julai 2026: Peraturan Menteri Kewangan No. 49 Tahun 2026 ditandatangani.
• 20 Julai: Peraturan itu diwartakan.
• 25 September: SPP-TDLN mula beroperasi dengan enam pemungut yang dilantik.
• 29 Oktober: Hashim mengumumkan peluasan pemungutan pada 9 November di mesyuarat kepimpinan kebangsaan Kadin di Jakarta.
• 2 November: Inge menjelaskan skop sistem dan persiapan pemungut tambahan.
• 3 November: Suahasil menolak dakwaan bahawa VAT akan dikenakan secara automatik ke atas semua pindahan bank dan dompet digital.
• 4 November: Pihak berkuasa cukai mengulangi penjelasannya menerusi akaun Instagram rasmi.
• 9 November: Tarikh peluasan yang diumumkan Hashim.

Kerajaan belum menetapkan jadual pelantikan yang disahkan bagi setiap bakal pemungut. Inge berkata pelantikan baharu akan diumumkan melalui saluran rasmi pihak berkuasa cukai selepas semua peringkat persiapan selesai.

Pembelian digital yang manakah layak?

SPP-TDLN meliputi barangan dan perkhidmatan digital yang layak, dibekalkan dari luar negara dan digunakan di Indonesia. Soalan lazim SPP-TDLN pihak berkuasa cukai menyenaraikan perisian dan aplikasi asing, perkhidmatan awan, penstriman, hiburan digital, langganan kecerdasan buatan, data dan maklumat digital, serta pembelian atau tambah nilai permainan dalam talian.

Bahasa perundangan itu merangkumi barangan bercukai tidak ketara, iaitu produk yang tidak mempunyai bentuk fizikal, dan perkhidmatan digital bercukai. Aplikasi yang dimuat turun ialah contoh produk; akses kepada pengkomputeran awan pula contoh perkhidmatan.

Mekanisme pemungutan ini terpakai apabila pembelian memenuhi peraturan VAT dan cukai itu belum dipungut oleh penyedia yang dilantik di bawah sistem perdagangan elektronik sedia ada, yang dikenali sebagai PMSE. Transaksi yang layak mendapat pengecualian VAT atau pelepasan lain yang berkenaan kekal tertakluk kepada peruntukan tersebut.

Peraturan Presiden No. 68 Tahun 2025 menyediakan rangka kerja yang lebih luas. Penerangan di laman web cukai yang diterbitkan pada 2 November menjelaskan bagaimana maklumat pembayaran membantu mengenal pasti pembelian yang diliputi sistem itu. Penulisnya, kakitangan pihak berkuasa cukai Zidni Hudan Said Purnomo, menulis atas kapasiti peribadi, seperti yang dinyatakan dalam penafian artikel berkenaan.

Lokasi penggunaan penting kerana pelanggan di Indonesia boleh menggunakan produk digital asing tanpa sebarang penghantaran fizikal merentasi sempadan. SPP-TDLN menghubungkan kewajipan cukai penggunaan sedia ada dengan proses pembayaran.

Pindahan, yuran perkhidmatan dan QRIS tertakluk kepada peraturan berbeza

Pekerja migran yang menghantar pendapatan ke tanah air dan orang yang memindahkan wang antara akaun berada di luar kategori pembelian digital yang diterangkan dalam soalan lazim. Dokumen itu menyatakan dengan jelas bahawa pindahan wang dari luar negara dan kiriman wang pekerja migran bukan objek VAT.

Suahasil turut menjelaskan bahawa VAT mungkin dikenakan ke atas yuran pentadbiran penyedia pindahan, bukannya jumlah wang yang dipindahkan. Peraturan Menteri Kewangan No. 69 Tahun 2022, termasuk Perkara 9, mengawal selia imbuhan yang layak bagi perkhidmatan teknologi kewangan, seperti yuran pentadbiran dan komisen. Jumlah pokok yang dipindahkan tidak termasuk dalam pengiraan VAT itu.

Contoh angka menjelaskan perbezaannya. Jika dompet digital mengenakan yuran pentadbiran Rp 1,000 dan VAT 11% dikenakan ke atas yuran itu, cukainya ialah Rp 110. Yuran tersebut menjadi asas pengiraan sama ada pelanggan menghantar Rp 100,000 atau Rp 1 juta.

Pembayaran QRIS domestik juga kekal di luar SPP-TDLN apabila seseorang membeli kopi, membeli-belah di pusat beli-belah atau membayar di restoran. QRIS ialah piawaian Indonesia untuk pembayaran melalui imbasan kod QR. Pihak berkuasa cukai mengulangi skop pembelian digital asing itu pada 4 November.

Penjelasan pihak berkuasa cukai pada 22 April 2025 sebelum ini menyatakan bahawa pengguna tidak dikenakan cukai semata-mata kerana menggunakan QRIS. Penyedia perkhidmatan pembayaran mungkin mempunyai kewajipan VAT ke atas perkhidmatan elektronik serta kewajipan cukai pendapatan ke atas hasil yuran. Cukai yang terpakai pada barangan atau perkhidmatan asas tertakluk kepada peraturan masing-masing.

Bagaimana pembayaran disalurkan kepada pembekal luar negara

Menurut pengumuman pelaksanaan, pedagang dan penyedia perkhidmatan asing mesti memasukkan VAT Indonesia dalam harga atau jumlah yang perlu dibayar oleh pelanggan Indonesia. Perantara pembayaran yang dilantik boleh memungut VAT sebelum menghantar baki pembayaran kepada pembekal luar negara.

Oleh itu, pelanggan membayar jumlah yang merangkumi VAT yang berkenaan, dan proses pembayaran mengasingkan cukai daripada hasil pembekal. Pengumuman itu memberi amaran kepada perniagaan asing bahawa jumlah yang diterima mungkin berkurangan akibat VAT yang dipungut melalui mekanisme tersebut.

Contoh yang mengiringi penerangan dasar itu menggunakan caj VAT efektif sebanyak 11%. Perkhidmatan berharga Rp 100,000 sebelum cukai akan berharga Rp 111,000 jika caj itu dipindahkan sepenuhnya kepada pelanggan. Bil berjumlah Rp 111,000 yang sudah merangkumi VAT Rp 11,000 pula mengandungi cukai itu dalam jumlah keseluruhannya.

Pihak berkuasa cukai menyatakan SPP-TDLN tidak memperkenalkan kadar baharu. Kadar yang terpakai terus tertakluk kepada undang-undang VAT. Namun, pengguna yang pembelian layaknya sebelum ini terlepas daripada pemungutan mungkin berdepan bil lebih tinggi apabila liabiliti sedia ada mula dipungut.

Pemungutan oleh platform sedia ada diteruskan bersama bank

Mekanisme PMSE Indonesia telah beroperasi sejak 2020, dengan perniagaan digital yang dilantik memungut VAT sendiri. Di bawah SPP-TDLN, pembelian yang layak dan VAT-nya sudah dipungut melalui PMSE dikecualikan daripada pemungutan melalui perantara pembayaran. Kedua-dua kaedah beroperasi serentak.

Rangkaian penyedia yang sedia ada sudah meliputi perniagaan digital asing utama. Angka yang dipetik pada akhir September 2026 menunjukkan 280 syarikat telah dilantik, termasuk Google, Amazon dan Netflix.

Pelantikan OpenAI oleh Indonesia, yang diumumkan pada 29 Disember 2025, membawa sebuah lagi perniagaan AI terkemuka ke dalam rangka kerja itu. Senarai pemungut berjumlah 254 syarikat pada akhir November 2025, berbanding 280 yang disebut bagi September 2026, iaitu peningkatan sebanyak 26.

Bagi pelanggan, perlindungan utama ialah pembelian yang sudah dikenakan cukai tidak sepatutnya dikenakan pemungutan SPP-TDLN sekali lagi. Simpan resit yang menunjukkan pembelian dan VAT untuk merekodkan cara transaksi itu dikendalikan.

Lebih banyak bank perlu melengkapkan ujian sebelum menyertai

Enam pemungut pertama ialah Bank Rakyat Indonesia, Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia, Bank Tabungan Negara, Bank Syariah Indonesia dan PT Fintek Karya Nusantara, yang mengendalikan LinkAja. Lima daripadanya ialah bank dan satu lagi syarikat teknologi kewangan.

Ketua Pengarah Cukai Bimo Wijayanto berkata pihak berkuasa sedang membuat persiapan untuk 30 lagi platform perbankan dan teknologi kewangan. Penyertaan akan dibuat secara berperingkat mengikut kesediaan infrastruktur setiap institusi.

Persiapan itu merangkumi ujian dalam persekitaran kotak pasir, iaitu persekitaran terkawal yang membolehkan institusi menguji sistem sebelum operasi yang lebih luas, diikuti peringkat penstabilan. Pihak berkuasa berkata peringkat ini menguji proses perniagaan, pertukaran data dan hubungan antara organisasi yang terlibat.

DJP telah menyelaras dengan Pihak Berkuasa Perkhidmatan Kewangan, yang dikenali sebagai OJK, dan Bank Indonesia. Pihak itu juga menggalakkan Mastercard dan Visa bersepadu dengan SPP-TDLN sebelum November. Senarai luas bank dan platform yang disebut Hashim menggambarkan peluasan yang dirancang; kewajipan pemungutan rasmi bergantung pada pelantikan.

Wahyu Nuryanto, pengarah eksekutif MUC Tax Research Institute, berkata bank yang menyertai akan turut memikul tugas pentadbiran selain pemungutan. Tanggungjawab mereka termasuk mengeluarkan resit pemungutan cukai dan membuat laporan kepada pihak berkuasa cukai. Beliau menggesa kerajaan memastikan proses itu mudah dikendalikan.

Bayaran balik, rekod dan data peribadi

Pengguna boleh memohon bayaran balik apabila VAT dipungut secara salah. Soalan lazim mengarahkan mereka mengemukakan permohonan kepada pengendali SPP-TDLN melalui bank atau institusi lain yang memungut cukai itu. Pelanggan hendaklah menyimpan bil, rekod pembayaran dan bukti sebarang VAT yang sudah dipungut oleh pembekal.

Dokumen pemungutan yang dikeluarkan oleh institusi yang dilantik mempunyai status setara dengan invois cukai. Perniagaan berdaftar VAT yang layak boleh menggunakannya untuk menuntut kredit VAT input, yang membolehkan cukai layak yang dibayar bagi pembelian perniagaan ditolak daripada kewajipan VAT.

Soalan lazim menetapkan syarat bagi kredit itu, termasuk dokumen berkaitan, pematuhan terhadap peraturan kredit, serta alamat e-mel atau nombor telefon pada dokumen yang berdaftar dalam pentadbiran pihak berkuasa cukai.

Data pembayaran membantu mengenal pasti pembelian bercukai. Soalan lazim menyatakan sistem itu menggunakan maklumat transaksi digital asing dan transaksi domestik, termasuk data pindahan dan kiriman wang, untuk pemetaan dan analisis. Tujuannya, menurut dokumen itu, adalah untuk mengenal pasti objek VAT, bukannya memantau akaun peribadi.

Perlindungan data peribadi mesti mematuhi undang-undang yang berkenaan, termasuk Undang-Undang No. 27 Tahun 2022 mengenai Perlindungan Data Peribadi. Soalan lazim menyatakan maklumat hanya digunakan untuk melaksanakan pemungutan VAT dan mesti diuruskan dengan selamat serta dirahsiakan. Pelanggan yang memerlukan penjelasan boleh menghubungi bank atau penyedia teknologi kewangan masing-masing, atau Kring Pajak di talian 1500200.

Jangkaan hasil bergantung pada perkara yang benar-benar bercukai

Hashim mengaitkan pemungutan yang lebih mantap dengan sasaran meningkatkan hasil negara kepada 18% daripada keluaran dalam negara kasar, berbanding kira-kira 12% sekarang. Ini peningkatan enam mata peratusan, atau separuh daripada nisbah awal. KDNK mengukur nilai barangan dan perkhidmatan yang dihasilkan dalam ekonomi.

Angka DJP yang dipetik sehingga September 2026 menunjukkan hasil cukai ekonomi digital terkumpul sebanyak Rp 58.75 trilion. VAT PMSE menyumbang Rp 45.21 trilion sejak 2020, termasuk Rp 9.54 trilion yang dipungut antara Januari hingga September 2026.

Bimo berkata enam pemungut SPP-TDLN pertama merekodkan kira-kira 5.5 juta transaksi bernilai anggaran Rp 10 trilion antara 25 September dengan 11 Oktober. Beliau menyifatkan potensi VAT sekitar Rp 1 trilion sebagai anggaran awal ketika sistem itu masih dalam proses penstabilan.

Raden Agus Suparman dari Botax Consulting Indonesia berkata transaksi yang dikenal pasti itu masih perlu dinilai kelayakannya untuk dikenakan cukai. Pengiraan hasil bergantung pada pembelian yang layak, sama ada VAT sudah dipungut dan apa-apa pelepasan yang berkenaan. Beliau melihat maklumat transaksi yang lebih luas dan pematuhan yang lebih baik sebagai manfaat utama.

Wahyu berpendapat pemungutan melalui bank boleh meliputi lebih banyak transaksi berbanding pelantikan pembekal asing satu demi satu. Fajry Akbar dari Center for Indonesia Taxation Analysis menjangkakan peningkatan hasil yang lebih kecil kerana sebahagian besar penggunaan digital sudah diliputi PMSE. Perbezaan penilaian mereka bergantung pada saiz jurang pemungutan yang masih ada.

Kos isi rumah menjadi sebahagian daripada perdebatan peluasan

Achmad Nur Hidayat, ahli ekonomi dan pakar dasar awam di UPN Veteran Jakarta, menggesa kerajaan menilai kesannya mengikut kumpulan pendapatan. Caj pada kadar peratusan yang sama boleh mengambil bahagian lebih besar daripada wang yang tersedia kepada pelajar atau pekerja bebas berbanding belanjawan isi rumah berpendapatan tinggi.

Achmad menekankan tekanan yang dihadapi golongan kelas menengah Indonesia. Angka Statistik Indonesia menunjukkan kumpulan itu berjumlah 57.33 juta orang pada 2019 dan kira-kira 47.85 juta pada 2024, iaitu penurunan sebanyak 9.48 juta. Anggaran Mandiri Institute meletakkan jumlahnya pada 46.7 juta pada 2025.

Beliau mengesyorkan kerajaan mempertimbangkan kemudahan cukai bersasar bagi perkhidmatan digital yang menyokong pendidikan, kemahiran dan produktiviti perniagaan kecil, di samping prosedur pembetulan dan bayaran balik yang mudah diakses. Menteri Penyelaras Hal Ehwal Ekonomi Airlangga Hartarto berkata pada 2 November bahawa beliau akan membincangkan pelaksanaan dengan Kementerian Kewangan dan menilai kemungkinan kesannya terhadap kuasa beli.

Imbangan yang perlu dicapai ialah antara memungut cukai sedia ada dengan lebih konsisten dan menguruskan kos serta pentadbiran yang diperlukan. Pengguna memerlukan bil yang tepat dan proses bayaran balik yang boleh digunakan, institusi pembayaran memerlukan sistem pengenalpastian yang boleh dipercayai, manakala pembekal asing mesti mengambil kira VAT Indonesia dalam harga kepada pelanggan.

Perkara Utama

• SPP-TDLN mula beroperasi pada 25 September 2026; 9 November ialah tarikh peluasan yang diumumkan Hashim.
• Sistem itu memungut VAT sedia ada ke atas barangan dan perkhidmatan digital asing yang layak dan digunakan di Indonesia.
• Pindahan peribadi, kiriman wang pekerja migran dan pembelian domestik melalui QRIS tidak termasuk dalam mekanisme pemungutan ini.
• Yuran perkhidmatan kewangan yang layak mungkin dikenakan VAT, yang dikira berdasarkan yuran dan bukannya wang yang dipindahkan.
• Enam institusi dilantik sebagai pemungut, manakala 30 lagi platform perbankan dan teknologi kewangan sedang disediakan.
• Pembelian yang sudah dikenakan cukai melalui PMSE dikecualikan daripada pemungutan sekali lagi melalui SPP-TDLN.
• Pengguna boleh memohon bayaran balik melalui institusi yang memungut VAT secara salah.
• Hasil tambahan bergantung pada pembelian bercukai yang dikenal pasti dan jurang pemungutan sedia ada yang masih belum ditutup.