Pemeriksaan Pindahan Mudah Alih Kazakhstan Tetapkan Tarikh Akhir Pengisytiharan Pendapatan Perniagaan Tidak Diisytiharkan pada 2027

Pemeriksaan pindahan mudah alih menumpukan perhatian pada pendapatan perniagaan yang tidak diisytiharkan

Menurut Dina Kusainova, ketua jabatan pentadbiran cukai pendapatan individu di Jawatankuasa Hasil Negara, penduduk Kazakhstan yang dikenal pasti memperoleh pendapatan perniagaan yang tidak diisytiharkan melalui pindahan mudah alih mesti melaporkan pendapatan 2026 mereka menggunakan Borang 270 sebelum 15 September 2027. Pemantauan ini meliputi akaun peribadi yang menerima pindahan daripada sekurang-kurangnya 100 pengirim berbeza dalam setiap satu daripada tiga bulan berturut-turut, dengan jumlah penerimaan melebihi 360 indeks pengiraan bulanan, atau 1,557,000 tenge pada 2026.

Jawatankuasa itu menghantar 274,318 mesej makluman pada separuh pertama 2026. Sejak itu, bank membekalkan data bagi suku ketiga, sekali gus melanjutkan semakan melangkaui tempoh Januari hingga Jun. Mesej dihantar melalui akaun dalam talian pembayar cukai, dan penerima tidak perlu membalas komunikasi awal ini.

Individu yang memperoleh pendapatan daripada kegiatan perniagaan tanpa mendaftar sebagai usahawan individu mesti mengisytiharkan pendapatan itu dan membayar cukai pendapatan individu yang berkenaan. Kadarnya ialah 10% bagi pendapatan tahunan sehingga 8,500 indeks pengiraan bulanan dan 15% bagi bahagian yang melebihi paras itu. Jawatankuasa itu berkata ia tidak mengenakan denda pada peringkat ini.

Proses ini sudah mendorong ribuan orang untuk memformalkan kegiatan mereka. Kusainova berkata lebih 50,000 penerima mendaftar sebagai usahawan individu selepas menerima mesej. Pecahan lebih terperinci oleh jawatankuasa itu merekodkan 55,133 orang yang sama ada mendaftar sebagai usahawan individu atau mula menggunakan rejim cukai khas bagi mereka yang bekerja sendiri pada separuh pertama tahun ini.

Bagi penerima, tugas segera mereka adalah mengenal pasti penerimaan yang berpunca daripada kegiatan perniagaan dan menyediakan laporan cukai yang berkaitan. Usahawan yang menerima notis rasmi mengenai percanggahan perlu melalui proses berasingan, dengan tarikh akhir maklum balas selama 30 hari bekerja.

Cara ujian pindahan tiga bulan berfungsi

Ujian pemantauan menggabungkan bilangan pengirim, tempoh wang diterima dan jumlah keseluruhan yang diterima. Pihak berkuasa mencari pindahan daripada sekurang-kurangnya 100 individu berbeza dalam setiap bulan sepanjang tempoh tiga bulan berturut-turut, kemudian meneliti sama ada jumlah penerimaan terkumpul melebihi ambang kewangan.

Oleh itu, corak penerimaan seseorang yang mendapat banyak bayaran daripada pelanggan sama adalah berbeza daripada individu yang menerima bayaran daripada 100 pelanggan berlainan. Kriteria ini merujuk kepada pengirim yang berbeza dalam setiap bulan, bukan sekadar bilangan transaksi yang tertera pada penyata bank.

Kusainova menjelaskan turutan itu dengan contoh penerimaan pada Oktober, November dan Disember: 120 pindahan pada Oktober, 110 pada November dan 150 pada Disember, diikuti pengiraan jumlah keseluruhan. Berdasarkan peraturan pemantauan yang dinyatakan, setiap bulan mesti memenuhi syarat berhubung pengirim yang berbeza.

Indeks pengiraan bulanan ialah unit yang digunakan Kazakhstan untuk menetapkan amaun kewangan dalam perundangan. Nilainya dalam tenge menentukan nilai tunai bagi ambang yang dinyatakan dalam unit tersebut. Bagi 2026, jawatankuasa itu menetapkan nilai 360 indeks pada 1,557,000 tenge.

Ambang meningkat sebanyak 537,000 tenge

Ambang kewangan sebelum ini ialah 12 gaji minimum bulanan, bersamaan 1.02 juta tenge. Angka baharu sebanyak 1.557 juta tenge itu lebih tinggi sebanyak 537,000 tenge, iaitu kenaikan kira-kira 53%. Perubahan ini mengubah jumlah penerimaan yang menyebabkan akaun memenuhi kriteria pemantauan yang dinyatakan.

Kusainova mengaitkan perubahan itu dengan pindaan kepada Kod Keusahawanan. Katanya, kod tersebut mewajibkan individu yang menjalankan perniagaan dengan pendapatan tahunan melebihi 360 indeks pengiraan bulanan mendaftar sebagai usahawan individu. Menteri Kewangan Madi Takiyev turut menandatangani perintah yang mengubah ambang pemantauan pindahan mudah alih.

Tempoh yang terlibat penting: saringan pindahan mudah alih meneliti penerimaan sepanjang tiga bulan berturut-turut, manakala syarat pendaftaran yang diterangkan Kusainova merujuk kepada pendapatan perniagaan tahunan. Individu yang menilai kedudukan masing-masing perlu mempertimbangkan kegiatan yang menjana pendapatan mereka dan tempoh yang diliputi oleh setiap peraturan.

Perkara yang perlu dilakukan selepas menerima mesej makluman

Jawatankuasa Hasil Negara terlebih dahulu menghantar mesej makluman melalui akaun dalam talian pembayar cukai apabila data bank memenuhi kriteria pemantauan. Pendekatan yang dinyatakan terhadap individu pada peringkat ini bersifat pemakluman dan pencegahan: penerima diminta menilai penerimaan mereka dan menunaikan sebarang kewajipan cukai yang timbul.

Kusainova berkata individu tidak perlu menjawab mesej awal itu. Sebaliknya, individu yang memperoleh pendapatan daripada perniagaan yang dijalankan tanpa pendaftaran mesti melaporkan pendapatan berkenaan dalam pengisytiharan pendapatan dan harta, Borang 270.00, bagi 2026. Tarikh akhir pemfailan ialah 15 September 2027.

Kewajipan itu melibatkan pendapatan perniagaan. Penerima yang meneliti mesej tersebut perlu menentukan tujuan wang yang diterima, termasuk bayaran yang diperoleh daripada penjualan barangan atau penyediaan perkhidmatan. Dalam proses jawatankuasa itu, penilaian awal tersebut diserahkan kepada pembayar cukai sebelum pengisytiharan disemak kemudian.

Jawatankuasa itu berkata audit meja penuh terhadap pengisytiharan individu bagi 2026 akan dijalankan selepas tarikh akhir pemfailan. Audit meja ialah semakan rekod dan penyata cukai menggunakan maklumat yang sudah dimiliki pihak berkuasa. Angka muktamad bagi pendapatan tambahan yang diisytiharkan dan cukai yang dibayar melalui proses ini akan tersedia selepas peringkat tersebut.

Cara kadar 10% dan 15% dikenakan

Individu yang melaporkan pendapatan perniagaan yang diperoleh tanpa pendaftaran dikenakan cukai pendapatan individu. Bagi 2026, kadar yang dinyatakan ialah 10% untuk pendapatan tahunan sehingga 8,500 indeks pengiraan bulanan, dan meningkat kepada 15% bagi amaun yang melebihi paras itu.

Kadar progresif dikenakan mengikut bahagian. Pendapatan dalam julat lebih rendah dikenakan cukai pada kadar lebih rendah, manakala kadar lebih tinggi dikenakan pada bahagian yang melebihi ambang. Oleh itu, apabila ambang dilepasi, layanan cukai bagi bahagian lebihan akan berubah.

Ketika menjelaskan layanan terhadap pendapatan yang diterima individu yang tidak mendaftar sebagai usahawan, Kusainova menerangkan perubahan struktur kadar itu:

Pada 2026, kadar cukai progresif dikenakan. Jika pendapatan melebihi ambang yang ditetapkan, kadar cukai meningkat kepada 15%.

Tarikh 15 September 2027 ialah tarikh akhir yang ditetapkan untuk mengemukakan Borang 270. Keterangan jawatankuasa itu tidak menyatakan tarikh pembayaran yang berasingan. Pembayar cukai juga perlu membezakan cukai yang perlu dibayar atas pendapatan mereka daripada keputusan semasa jawatankuasa untuk tidak mengenakan denda.

Mengapa ribuan orang mendaftarkan perniagaan mereka

Jawatankuasa itu merekodkan 34,224 orang mendaftar sebagai usahawan individu atau menggunakan rejim khas untuk mereka yang bekerja sendiri pada suku pertama 2026. Seramai 20,909 orang lagi berbuat demikian pada suku kedua, menjadikan jumlah keseluruhan 55,133.

Kusainova secara berasingan menyatakan lebih 50,000 penerima mendaftar sebagai usahawan individu selepas menerima mesej. Angka terperinci sebanyak 55,133 itu merangkumi kumpulan yang lebih luas kerana ia termasuk individu yang menggunakan rejim bagi mereka yang bekerja sendiri serta mereka yang mendaftar sebagai usahawan.

Kusainova berkata rejim cukai khas untuk usahawan menawarkan kadar antara 2% hingga 4%, berbanding cukai pendapatan individu sebanyak 10% atau lebih. Beliau turut menyebut caruman pencen dan sosial yang dibayar oleh individu yang beroperasi di bawah aturan tersebut. Kadar yang lebih rendah membantu menjelaskan mengapa penerima memilih untuk memformalkan kegiatan perniagaan mereka.

Data bank menunjukkan skala pemantauan itu. Pihak berkuasa menerima maklumat mengenai kira-kira 115,000 individu bagi suku pertama dan 159,000 bagi suku kedua. Seseorang individu boleh muncul dalam lebih daripada satu suku, maka jumlah suku tahunan merangkumi rekod berulang. Angka 274,318 mesej makluman oleh jawatankuasa itu paling tepat difahami sebagai jumlah komunikasi yang dihantar.

Usahawan berdepan tarikh akhir berasingan bagi percanggahan

Usahawan berdaftar turut diperiksa melalui perbandingan data pindahan mudah alih, rekod mesin daftar tunai dan penyata cukai yang dikemukakan menggunakan Borang 910.00. Pemeriksaan itu meneliti sama ada pendapatan yang dinyatakan dalam rekod berbeza sepadan dengan pendapatan yang dilaporkan untuk tujuan cukai.

Jawatankuasa itu berkata ia menghantar 26,989 notis rasmi mengenai percanggahan pada 4 September susulan audit meja bagi separuh pertama 2026; Kusainova secara berasingan menyatakan angka 25,537 notis kepada usahawan individu. Kedua-dua angka merujuk kepada proses rasmi berkaitan percanggahan, yang memerlukan tindakan daripada penerima.

Usahawan yang bersetuju dengan dapatan itu mesti membetulkan percanggahan dengan mengemukakan penyata cukai. Mereka yang tidak bersetuju boleh mengemukakan penjelasan dan dokumen sokongan. Tempoh maklum balas ialah 30 hari bekerja, bermula sehari selepas notis disampaikan.

Jawatankuasa itu menganggarkan nilai percanggahan sebanyak 459 bilion tenge dan potensi awal liabiliti cukai tambahan sebanyak 13.7 bilion tenge. Kusainova menyatakan jangkaan hasil cukai sebanyak 9 bilion tenge. Liabiliti muktamad bergantung pada penyata yang dipinda, penjelasan dan pemeriksaan susulan.

Bagi pemilik perniagaan, perbezaan praktikalnya ialah antara mesej makluman awal dengan notis rasmi yang mengenal pasti ketidakpadanan dalam rekod. Mesej pertama tidak memerlukan balasan; notis kedua memulakan tempoh untuk usahawan membetulkan pelaporan atau menjelaskan perbezaan tersebut.

Tarikh yang perlu diberi perhatian oleh pembayar cukai

Proses pemantauan dan pengisytiharan meliputi tahun 2026 dan 2027. Maklumat bank diterima mengikut suku tahun, manakala individu melaporkan pendapatan tahunan selepas tahun berakhir. Notis rasmi kepada usahawan pula tertakluk pada tarikh penyampaian masing-masing.

• Suku pertama 2026: bank membekalkan maklumat mengenai kira-kira 115,000 individu; 34,224 orang kemudian mendaftar sebagai usahawan atau menggunakan rejim bagi mereka yang bekerja sendiri.
• Suku kedua 2026: bank membekalkan maklumat mengenai kira-kira 159,000 individu; 20,909 orang lagi mendaftar atau menggunakan rejim itu.
• Separuh pertama 2026: jawatankuasa itu menghantar 274,318 mesej makluman.
• 4 September: jawatankuasa itu berkata ia menghantar 26,989 notis rasmi mengenai percanggahan kepada usahawan.
• Suku ketiga 2026: data bank diterima oleh jawatankuasa itu untuk penghantaran mesej makluman seterusnya.
• 15 September 2027: tarikh akhir pengemukaan pengisytiharan Borang 270 bagi 2026.
• Selepas notis rasmi mengenai percanggahan disampaikan: usahawan mempunyai 30 hari bekerja untuk memberikan maklum balas, bermula pada hari berikutnya.

Oleh itu, individu yang mempunyai pendapatan perniagaan tidak diisytiharkan perlu menyediakan pengisytiharan tahunan, manakala usahawan yang menerima notis rasmi mengenai percanggahan perlu bertindak dalam tempoh yang lebih singkat. Menyemak jenis komunikasi yang diterima ialah langkah praktikal pertama untuk memahami kewajipan yang terpakai.

Perkara Utama

• Ujian pindahan mudah alih meliputi sekurang-kurangnya 100 pengirim berbeza dalam setiap satu daripada tiga bulan berturut-turut dan jumlah penerimaan melebihi 1,557,000 tenge pada 2026.
• Individu yang mempunyai pendapatan perniagaan tidak diisytiharkan mesti mengemukakan Borang 270 bagi 2026 sebelum 15 September 2027.
• Cukai pendapatan individu ialah 10% sehingga 8,500 indeks pengiraan bulanan dan 15% bagi bahagian yang melebihi ambang itu.
• Mesej makluman awal tidak memerlukan balasan. Jawatankuasa itu berkata ia tidak mengenakan denda pada peringkat ini.
• Jawatankuasa itu merekodkan 55,133 orang mendaftar sebagai usahawan atau menggunakan rejim bagi mereka yang bekerja sendiri pada separuh pertama 2026.
• Usahawan yang menerima notis rasmi mengenai percanggahan mempunyai 30 hari bekerja untuk membetulkan pelaporan atau memberikan penjelasan.